Неправомерное применение пониженных тарифов страховых взносов при дроблении бизнеса рассмотрели на заседании Общественного совета
25.09.2026
Основной темой встречи стали вопросы неправомерного применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП при дроблении бизнеса.
С докладом по данной теме выступил начальник отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок Илья Соболев. В своем выступлении он обратил внимание на историческую справку. Так, одной из мер поддержки бизнеса в период ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции являлось решение по снижению для субъектов МСП страховых взносов с 30% до 15% сверх сумм выплат работникам, превышающих МРОТ.
С момента введения пониженных тарифов для субъектов МСП периодически менялись как база для их исчисления, так и отдельные условия применения. Начиная с 1 января 2023 года, взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование объединены в единый тариф. Основная ставка составляет 30% в рамках единой предельной величины базы и 15,1% при превышении этого лимита.
«Таким образом, субъекты МСП экономили 15% по страховым взносам в отношении части выплат в пользу физических лиц до единой предельной величины базы и 0,1% сверх данного лимита», - прокомментировал Илья Соболев.
В продолжении данной темы руководитель Управления Антон Закамский пояснил, что включение в единый реестр субъектов МСП происходит в автоматическом режиме на основе сведений из отчетности и реестров, имеющихся в распоряжении ФНС России. Главное условие – их соответствие критериям. Однако на практике встречаются ситуации, когда крупный бизнес, в результате искусственного разделения на отдельные хозяйствующие субъекты, формально относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, использует льготы и преференции, предусмотренные для субъектов МСП.
Одной из таких преференций как раз и являются пониженные тарифы страховых взносов. В этой связи использование крупным бизнесом указанной поддержки не способствует обеспечению целей государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в РФ.
Вопрос применения пониженных тарифов страховых взносов находится на особом контроле налоговых органов, которые в рамках контрольно-аналитической работы проводят комиссии с налогоплательщиками по добровольному уточнению своих налоговых обязательств.
В ходе встречи также рассмотрены изменения в законодательстве, представляющие наибольший интерес для участников внешнеэкономической деятельности. В рамках регламента и.о. начальника отдела камерального контроля налога на добавленную стоимость Елена Федорова рассказала о Национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров и про изменения, связанные со сферой грузоперевозок.
Так, с 1 июня 2026 года порядок ввоза товаров автомобильным транспортом из стран ЕАЭС регулируется системой подтверждения ожидания поставки товаров. В рамках своей Концепции система СПОТ призвана исключить возможность уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет РФ через заявительный порядок ожидания товара и оплаты налога по нему.
Кроме этого, СПОТ предусматривает минимизацию случаев незаконного ввоза и введения товаров в оборот на территории РФ. Система также повышает степень непрерывности контроля со стороны налоговых и таможенных органов за товарами на всех этапах их коммерческого оборота и создает условия для предотвращения нелегального ввода товаров в оборот, в том числе по параллельному импорту.
В части изменений в электронном документообороте в сфере грузоперевозок Елена Федорова рассказала об обязательном применении электронных перевозочных документов.
Данный порядок введен с 1 сентября 2026 года на основании Федерального закона от 07.06.2025 №140-ФЗ. Одно из главных требований данного закона заключается в обязательном переходе отрасли грузоперевозок на электронный документооборот. В соответствии с изменениями работать с ЭПД должны все участники перевозки – грузоотправитель, перевозчик, экспедитор, грузополучатель.
Оператором государственной информационной системы электронных перевозочных документов является Минтранс России. Для обмена информацией необходимо заключить договор с оператором негосударственной системы электронных перевозочных документов, который будет направлять документы в ГИС ЭПД.
За несоблюдение требований, предусмотренных законодательством о транспортно-экспедиционной деятельности, предусмотрена административная ответственность.
«Неоспоримым преимуществом использования ЭПД для организаций является возможность управления документами и перевозками дистанционно, находясь в любом месте, и контролировать сроки и этапы перевозки. Сделать это можно с помощью любого мобильного устройства, включая телефон», - заключила Елена Федорова.
Руководитель Управления акцентировал внимание, что переход на электронные документы являeтся фундаментом цифровой трансформации и помогаeт бизнесу снизить издержки, ускорить логистические процессы и вести более эффективный учет. «В целом, принятые изменения налогового законодательства направлены на «обеление» рынка и создание равной конкурентной среды», - подчеркнул Антон Закамский.
По итогам заседания принято решение организовать совместную работу с аппаратом уполномоченного по защите прав предпринимателей и Торгово-промышленной палаты по выработке мер поддержки бизнес-сообществу с целью его адаптации к изменениям налогового законодательства.
С докладом по данной теме выступил начальник отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок Илья Соболев. В своем выступлении он обратил внимание на историческую справку. Так, одной из мер поддержки бизнеса в период ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции являлось решение по снижению для субъектов МСП страховых взносов с 30% до 15% сверх сумм выплат работникам, превышающих МРОТ.
С момента введения пониженных тарифов для субъектов МСП периодически менялись как база для их исчисления, так и отдельные условия применения. Начиная с 1 января 2023 года, взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование объединены в единый тариф. Основная ставка составляет 30% в рамках единой предельной величины базы и 15,1% при превышении этого лимита.
«Таким образом, субъекты МСП экономили 15% по страховым взносам в отношении части выплат в пользу физических лиц до единой предельной величины базы и 0,1% сверх данного лимита», - прокомментировал Илья Соболев.
В продолжении данной темы руководитель Управления Антон Закамский пояснил, что включение в единый реестр субъектов МСП происходит в автоматическом режиме на основе сведений из отчетности и реестров, имеющихся в распоряжении ФНС России. Главное условие – их соответствие критериям. Однако на практике встречаются ситуации, когда крупный бизнес, в результате искусственного разделения на отдельные хозяйствующие субъекты, формально относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, использует льготы и преференции, предусмотренные для субъектов МСП.
Одной из таких преференций как раз и являются пониженные тарифы страховых взносов. В этой связи использование крупным бизнесом указанной поддержки не способствует обеспечению целей государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в РФ.
Вопрос применения пониженных тарифов страховых взносов находится на особом контроле налоговых органов, которые в рамках контрольно-аналитической работы проводят комиссии с налогоплательщиками по добровольному уточнению своих налоговых обязательств.
В ходе встречи также рассмотрены изменения в законодательстве, представляющие наибольший интерес для участников внешнеэкономической деятельности. В рамках регламента и.о. начальника отдела камерального контроля налога на добавленную стоимость Елена Федорова рассказала о Национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров и про изменения, связанные со сферой грузоперевозок.
Так, с 1 июня 2026 года порядок ввоза товаров автомобильным транспортом из стран ЕАЭС регулируется системой подтверждения ожидания поставки товаров. В рамках своей Концепции система СПОТ призвана исключить возможность уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет РФ через заявительный порядок ожидания товара и оплаты налога по нему.
Кроме этого, СПОТ предусматривает минимизацию случаев незаконного ввоза и введения товаров в оборот на территории РФ. Система также повышает степень непрерывности контроля со стороны налоговых и таможенных органов за товарами на всех этапах их коммерческого оборота и создает условия для предотвращения нелегального ввода товаров в оборот, в том числе по параллельному импорту.
В части изменений в электронном документообороте в сфере грузоперевозок Елена Федорова рассказала об обязательном применении электронных перевозочных документов.
Данный порядок введен с 1 сентября 2026 года на основании Федерального закона от 07.06.2025 №140-ФЗ. Одно из главных требований данного закона заключается в обязательном переходе отрасли грузоперевозок на электронный документооборот. В соответствии с изменениями работать с ЭПД должны все участники перевозки – грузоотправитель, перевозчик, экспедитор, грузополучатель.
Оператором государственной информационной системы электронных перевозочных документов является Минтранс России. Для обмена информацией необходимо заключить договор с оператором негосударственной системы электронных перевозочных документов, который будет направлять документы в ГИС ЭПД.
За несоблюдение требований, предусмотренных законодательством о транспортно-экспедиционной деятельности, предусмотрена административная ответственность.
«Неоспоримым преимуществом использования ЭПД для организаций является возможность управления документами и перевозками дистанционно, находясь в любом месте, и контролировать сроки и этапы перевозки. Сделать это можно с помощью любого мобильного устройства, включая телефон», - заключила Елена Федорова.
Руководитель Управления акцентировал внимание, что переход на электронные документы являeтся фундаментом цифровой трансформации и помогаeт бизнесу снизить издержки, ускорить логистические процессы и вести более эффективный учет. «В целом, принятые изменения налогового законодательства направлены на «обеление» рынка и создание равной конкурентной среды», - подчеркнул Антон Закамский.
По итогам заседания принято решение организовать совместную работу с аппаратом уполномоченного по защите прав предпринимателей и Торгово-промышленной палаты по выработке мер поддержки бизнес-сообществу с целью его адаптации к изменениям налогового законодательства.