Памятка предпринимателям по переходу с режима ЕНВД

Обращаем внимание предпринимателей, что с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная реформа затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.

С отменой ЕНВД:

- организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения (ОСН);

- индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения (ОСН).

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021:

1) УСН - налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

·        численность работников не более 130 человек;

·        доход не превышает 200 млн. руб. в год;

·        остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;

·        ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам). Полный перечень ограничений содержится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020. Уведомление можно подать: лично, через Личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения.

2) ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).

ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Основные ограничения:

·        средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;

·        доход не превышает 60 млн. руб. в год.

·        Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен. Наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли; услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; парикмахерские и косметические услуги.

Для получения патента нужно подать в Инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН.

3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется на территории Нижегородской области.

Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам . Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение заменяет кассу и отчетность.

Основные ограничения:

·         нельзя привлекать работников,

·         доход не превышает 2,4 млн руб. в год,

·         нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,

·        не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),

·        не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.